企业所得税分级优惠

依据《财政部 税务总局公告2023年第12号》第三条规定：

1. 应纳税所得额≤100万元部分

   计算公式：应纳税额 = 所得额×25%×20%（实际税负5%）

2. 100万元＜所得额≤300万元部分

   计算公式：应纳税额 = 所得额×25%×20%（实际税负5%）

3. 政策有效期：2023年1月1日-2027年12月31日  

   （注：2025年新设企业当年即可适用）

六税两费减半征收

根据《财政部 税务总局公告2023年第12号》第二、四条：

适用范围：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税及附加

优惠幅度：在原有优惠基础上叠加减半

判定标准  ：

从业人数≤300人（含劳务派遣）  

资产总额≤5000万元  

年度应纳税所得额≤300万元  

从事国家非限制/禁止行业

数字化转型补贴（京经信发〔2024〕1号）

1. 基础补贴：  

普通小微企业：年度上限2万元（合同金额30%）  

专精特新企业：年度上限10万元  

国家级小巨人：年度上限20万元  

2. 重点支持方向：  

云计算服务采购（阿里云、京东云等目录企业）  

工业互联网平台接入  

财税管理SAAS系统部署

科技创新孵化支持

根据2025年北京市政府工作报告：

中关村科技型小微企业：  

可申请研发费用30%后补助（最高50万元）  

首台套设备采购：  

给予15%购置补贴（单台最高200万元）

资格认定流程 

新设企业需在完成首次汇算清缴后，通过电子税务局提交《小型微利企业声明表》（附季度从业人员/资产总额计算表）

叠加享受规则  

例如某科技型小微企业同时符合研发费用加计扣除100%与小微企业所得税优惠，可叠加适用

 

动态监测要求  

北京市税务局对享受优惠企业实施"信用+风险"监管，企业需保留从业人员社保记录、资产审计报告等备查资料（保存期10年）

1. 《财政部 税务总局公告2023年第12号》（有效期至2027年）  

2. 北京市经信局《2024年中小企业服务券实施细则》  

3. 2025年北京市政府工作报告（首都之窗发布）  

编辑设计：国迅财务

 

 

扫码关注我们

 

了解获取更多财税资讯