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个人垫资再报销，本来在公司是很常见的事情，但没想到却引来了税务稽查！今天起，费用报销这些操作不要再有了！

个人垫资再报销被查！

深圳某公司，因员工垫资采购再报销，被税务局要求整改。

既然税务局没有查明该公司利用个人账户进行偷逃税，那为什么还会被税务局要求整改？

主要是因为频繁的公转私、个人账户支付货款本身存在很大的涉税风险，具体如下：    

同样，江苏某公司也存在员工垫资再报销问题，被税务稽查，但这个公司就没那么幸运了~         

税务稽查时发现，该公司以员工垫资报销办公费、加油费等名义，实际支付的却是员工福利费，未代扣代缴个税，最终被要求补税3万元，罚款1.5万元。

所以，个人垫资再报销若操作不当，极易引发税务稽查，轻则可能会被要求整改，重则会被定性为偷税，面临巨额罚款。                    

个人垫资，这7大操作不要再有了！

1、个人垫资金额过大     

这3类大额垫资交易，容易被查：     

单次或累计垫资过大，可能会被税局认定为虚假交易或隐匿收入。       

2、多人频繁垫资     

风险点：非采购岗位员工或企业绝大部分员工频繁垫资，税务局可能怀疑企业涉嫌以发票抵薪、逃避个税的行为。       

3、费用报销不及时          

企业员工报销不及时或者跨期报销导致会计数据失真，易被税务局质疑费用真实性。          

4、报销的发票与业务不匹配        

若员工报销的发票品名与实际交易不符，可能会被认定为虚开发票。比如个人报销大量的加油费、餐饮费等发票，造成费用异常被预警。               

5、未代扣代缴个税    

员工报销个人消费（如差旅费超标部分），需按“工资薪金”扣缴个税。      

6、增值税抵扣不合规 

如公司购买的用于员工集体福利的支出，其进项税允许抵扣，如果已经抵扣了要作转出处理并补缴税款。         

7、虚假报销套取资金        

部分企业存在员工虚构采购合同、伪造单据，假借报销费用之名套取公司资金，可能构成挪用公款或诈骗罪。

个人垫资再报销

以后要按这个来

一、会计处理规范          

1、企业要制定备用金制度         

员工用资金时，需提前申请备用金，凭采购单据核销，差额多退少补。      

2、会计处理正确方式

借款时：

借：其他应收款—XX员工    

贷：银行存款

报销时：

借：管理费用—办公费等

贷：其他应收款—XX员工

3、单据要求           

必须提供发票、采购清单、验收单、合同等原始凭证，以证明业务的真实性。如果发票涉及电子发票的，需要验证真伪，避免重复报销。

二、税务处理要点    

最后给大家几点忠告： 

1、一定要制定报销制度：制度明确垫资限额（建议≤2000元）、审批流程、单据要求等。

2、公户支付优先：大额采购直接对公转账，减少现金交易及个人垫资情况。

3、定期内部审计：抽查报销单据，确保业务真实性。     

4、关于个人垫资再报销，企业需从制度、流程、凭证三方面严格把控，避免因小失大。    

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编辑设计：国迅财务

素材来源：财税微观

 

 

 

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